Czym jest leasing samochodu?

Dla kogo jest leasing: dla firm, czy też osób fizycznych?

Z leasingu samochodowego korzystają przede wszystkim firmy. Prywatne osoby także mogą leasingować samochody, jednak zdecydowanie częściej wybierają one tradycyjny kredyt bankowy. U niektórych leasingodawców (np. VB Leasing) auto w leasingu mogą nabyć osoby fizyczne, ale prowadzące działalność gospodarczą.

Jakie są rodzaje leasingu?

Wyróżniamy dwa rodzaje leasingu: operacyjny oraz finansowy. Przyjrzyjmy się podstawowym różnicom:

Kwestia	Leasing operacyjny	Leasing finansowy
Możliwość wykupu	Korzystającemu przysługuje prawo wykupu auta za preferencyjną cenę. Minimalna kwota wykupu zależy od stawki amortyzacji i okresu trwania umowy.	Wraz z zapłatą ostatniej raty i opłaty za przeniesienie prawa własności, samochód staje się własnością korzystającego.
Podstawowe opłaty klienta	czynsz inicjalny (faktura VAT), miesięczna rata leasingowa (faktura VAT), wykup (faktura VAT), ubezpieczenie samochodu	czynsz inicjalny (faktura VAT), miesięczna rata (nota obciążeniowa), opłata za przeniesienie prawa własności (faktura VAT), ubezpieczenie samochodu
Amortyzacja	Odpisów amortyzacyjnych dokonuje leasingodawca (LD)	Odpisów amortyzacyjnych dokonuje leasingobiorca (LB)
Własność	Właścicielem samochodu w trakcie trwania umowy jest LD, ale po zapłaceniu ostatniej raty, LB ma zagwarantowaną możliwość nabycia przedmiotu na własność na preferencyjnych warunkach (za określoną w umowie kwotę wykupu).	Właścicielem auta w trakcie trwania umowy jest LD, ale po zapłaceniu ostatniej raty własność pojazdu przechodzi na LB. Auto od początku jest ujęte w środkach trwałych LB.
Koszty uzyskania przychodu w podatkach dochodowych PIT i CIT	Kosztem dla LB jest czynsz inicjalny oraz cała rata leasingowa. W przypadku samochodów osobowych o wartości powyżej 150 tys. zł, obowiązuje limit. Do kosztów podatkowych nie zalicza się powyższych opłat w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 tys. zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem umowy.	Kosztem dla LB jest amortyzacja środka trwałego oraz część odsetkowa raty leasingowej. W przypadku aut osobowych o wartości powyżej 150 tys. zł, obowiązuje limit. Do kosztów podatkowych nie zalicza się odpisów amortyzacyjnych w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę 150 tys. zł (dla samochodów elektrycznych – 225 000 zł).
Czas trwania umowy	Umowa zawarta na czas oznaczony. Minimalny okres umowy nie może być krótszy niż 40 proc. normatywnego okresu amortyzacji samochodu (24 miesiące).	Musi być oznaczony. Minimalny okres to 12 miesięcy
Podatek VAT	Leasing operacyjny w Ustawie o VAT traktowany jest jako usługa, więc LB płaci ten podatek sukcesywnie, od czynszu inicjalnego i każdej raty leasingowej. Stawka VAT wynosi 23%.	Leasing finansowy w Ustawie o VAT traktowany jest jako dostawa towarów, stąd też LB płaci VAT na początku umowy, od całej wartości transakcji (czynszu i sumy rat). Stawka podatku zależy od przedmiotu leasingu. Dla samochodów ma zastosowanie podstawowa stawka VAT 23 proc.

Jak często płacimy raty?

W leasingu, podobnie jak w przypadku umów kredytowych, raty opłacamy co miesiąc. Dużą korzyścią jest możliwość stworzenia indywidualnego harmonogramu spłat. W tym celu warto przeprowadzić kalkulację za pomocą kalkulatora leasingowego. Klient w zależności od specyfiki swojej działalności gospodarczej może określić, kiedy chce płacić wyższe raty, a kiedy niższe. W ten sposób, w czasie, kiedy firma osiąga większe przychody, raty miesięczne są wyższe, a gdy przychody spadają, maleją także miesięczne raty.

Czy muszę mieć zdolność kredytową, aby wyleasingować auto?

Sposób i szczegółowość badania zdolności kredytowej klienta zależy od wartości auta. Gdy jest niska, leasingodawca może udzielić finansowania tylko na podstawie podstawowych informacji o kliencie oraz ich weryfikacji w bazach danych. Przy wyższej wartości samochodu, badana jest zdolność kredytowa, wymagająca przedstawienia dokumentów finansowych. Generalnie, zawsze trzeba mieć zdolność kredytową, aby zawrzeć umowę leasingu.

Czy w przypadku leasingu samochodu dla osoby fizycznej prowadzącej działalność, zdolność kredytowa danej osoby ma znaczenie?

Tak, ale zależy to od wartości pojazdu, który ma być leasingowany.

Czy leasingując auto jestem jego właścicielem?

Przy tej formie finansowania, właścicielem pojazdu w trakcie trwania umowy jest leasingodawca, ale leasingobiorca korzysta z auta praktycznie bez ograniczeń.

Jaki jest najniższy poziom wpłaty wstępnej i najmniejsza kwota wykupu samochodu po leasingu?

Odpowiednio 0 proc. i 0,1 proc. wartości początkowej pojazdu

Jaki jest najkrótszy i najdłuższy okres leasingu?

W przypadku leasingu operacyjnego najkrótszy okres finansowania wynosi 24 m-ce, a w przypadku leasingu finansowego – 12 m-cy. Odpowiednio najdłuższy okres trwania kontraktu to: 84 m-ce oraz 60 miesięcy. Firmy najczęściej wybierają umowy trwające cztery lata.

Czy po leasingu muszę wykupić auto?

Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego, LB przysługuje prawo do wykupu pojazdu po preferencyjnej cenie, ale nie musi on z tego prawa korzystać. Po zakończeniu umowy leasingu finansowego, prawo własności jest przenoszone na LB, pod warunkiem uregulowania wszystkich należności z umowy.

Co jeszcze obejmuje rata leasingu?

Rata leasingu może zawierać ubezpieczenie, jeśli klient chce skorzystać z produktu oferowanego przez firmę leasingową. W specjalnie skonstruowanej ofercie, klient może ponadto skorzystać z finansowania w ramach umowy leasingu z serwisem. W takiej umowie, obok raty leasingowej, występuje zwykle dodatkowo rata serwisowa. Warto dodać, że auto w leasingu objęte jest gwarancją producenta,

Czy można zrezygnować z leasingu wcześniej niż wynika to z umowy?

Tak, ale wiąże się to z dodatkowymi kosztami. Wcześniejsze zakończenie umowy leasingu operacyjnego jest możliwe na wniosek LB, po wskazaniu przez niego nabywcy pojazdu i po uzyskaniu zgody LD, o ile umowa trwała nie krócej niż okres odpowiadający 40 proc. czasu normatywnej amortyzacji przedmiotu leasingu. Wcześniejsze zakończenie umowy leasingu finansowego jest możliwe na wniosek LB, pod warunkiem uprzedniej zapłaty przez LB sumy wszystkich należności przewidzianych w umowie leasingu, w tym przyszłych rat leasingowych.

Jakie dokumenty są niezbędne, aby można było skorzystać z leasingu?

Klient musi przedstawić dane rejestrowe firmy, dowody osobiste osób upoważnionych do reprezentacji spółki, ewentualnie współmałżonków oraz wyrazić zgodę na weryfikację w bazach. W przypadku wyższej wartości pojazdu konieczne jest przedstawienie dokumentów finansowych w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej.

Co się dzieje, jeżeli w czasie leasingu samochodu dojdzie do wypadku?

W przepisach Kodeksu Cywilnego została opisana kwestia odpowiedzialności stron w przypadku wystąpienia szkody. Koszty naprawy pokrywane są z polisy OC sprawcy, gdy do wypadku dojdzie nie z winy użytkownika. Jeśli natomiast kolizja nastąpiła z winy użytkownika, koszt naprawy będzie ponoszony z jego polisy AC.

Jakie konsekwencje czekają użytkownika w czasie leasingu samochodu, jeżeli auto zostanie „skasowane”?

Jeśli auto zostanie „skasowane”, czyli mamy stwierdzoną szkodę całkowitą, to oznacza formalną utratę pojazdu, w związku z czym umowa leasingowa wygasa. Wygaśnięcie umowy leasingu oznacza, że leasingodawca może zażądać od użytkownika spłaty przyszłych należności wynikających z umowy.