Auta o mocy do 60 kW – jak wybrać tańsze auto firmowe?

Pojazdy o mocy do 60 kW (81,6 KM), auta elektryczne oraz wodorowe są objęte ryczałtem w wysokości 250 zł miesięcznie, doliczanym pracownikom do ich przychodu. Wyższa stawka - 400 zł - obowiązuje wszystkie samochody powyżej granicy 60 KW. Dla porównania, w ubiegłym roku stawki wynosiły – 250 zł miesięcznie dla pojazdów o pojemności silnika do 1600 cm3 oraz 400 zł miesięcznie dla samochodów wyposażonych w silniki powyżej 1600 cm3.

Pojazdy o mocy do 60 kW to głównie te, należące do klasy mini (A), klasy małych samochodów (B) oraz Kombivanów (H). Najmniejszy wybór mają nabywcy samochodów dostawczych do 3,5 t. Obecnie nie ma żadnego samochodu dostawczego z konwencjonalnym silnikiem objętego niższym ryczałtem.

Jakie auta spełniają wymogi, dzięki którym przedsiębiorca będzie mógł miesięcznie oszczędzić 150 zł? A może oszczędność po odliczaniu podatków i składek jest jednak mniejsza? Poniżej prezentujemy zestawienie dostępnych obecnie na polskim rynku modeli z silnikami o mocy do 60 kW (81,6KM) włącznie. Zestawienie nie zawiera samochodów w pełni elektrycznych i wodorowych, gdyż zgodnie z przepisami wszystkie one, niezależnie od mocy, objęte są niższą stawką ryczałtu. Ogółem na polskim rynku dostępne są 24 modele 16 marek, w sumie 98 konfiguracji. Wybór jest zatem spory.

Jaki model do 60 kW (81,6 KM) wybrać?

Wybór modelu zawsze zależy od potrzeb i preferencji nabywcy. Warto więc przed podjęciem ostatecznej decyzji o zakupie konkretnego auta dokładnie sprawdzić jego dane, np.: rodzaj napędu, wielkość spalania, pojemność bagażnika, zakres gwarancji, cenę oraz sposób finansowania (leasing, kredyt, czy wynajem)

Oferta w segmencie mini i małych samochodów obejmuje 27 różnych modeli, 25 z silnikiem tradycyjnym oraz 2 z napędem w pełni elektrycznym. Wśród dostępnych typów napędu nie ma zbyt dużego wyboru. Przeważają auta benzynowe (łącznie 25 aut), w tym trzy hybrydy- Fiat 500, Fiat 500 C i Fiat Panda oraz jeden model dwupaliwowy (benzyna + LPG) – Fiat Panda. Jedynie dwa modele mają automatyczną przekładnię - Toyota Aygo i Hyundai i10, a jeden - skrzynię bezstopniową (Mitsubishi Space Star).

Samochody do 60 kW (81,6 KM) dostępne na rynku - segment A (mini) - modele, wymiary, cena, pojemność bagażnika

Model	Pojemność	Typ napędu	Moc	Skrzynia biegów	Średnie zużycie paliwa (WLTP)	Wymiary dł/szer/wys	Pojemność bagażmika (std/max)	Gwarancja	Cena
Fiat 500	1.0	Benzyna Hybrid	70 KM	Manual	4.9 l/100km	3571/1627(1893)/1488	185 l/550 l	24 mc / bez limitu km	54 000 zł
Fiat 500 C	1.0	Benzyna Hybrid	70 KM	Manual	5.0 l/100km	3571/1627(1893)/1488	185 l/550 l	24 mc / bez limitu km	62 700 zł
KIA Picanto	1.0	Benzyna	67 KM	Manual	4.8 l/100km	3595/1595/1485	255 l/1010l	84 mc / 150 tys. km	45 900 zł
Fiat Panda	1.2	Benzyna/LPG	69 KM	Manual	5.6 l/100km, 7.2 l/100km	3686/1662(1882)/1635	225 l/870 l	60 mc / 120 tys. km	55 700 zł
Fiat Panda	1.0	Benzyna Hybrid	70 KM	Manual	5.2 l/100km	3653/1643(1882)/151	225 l/870 l	60 mc / 120 tys. km	50 200 zł
Toyota Aygo X	1.0	Benzyna	72 KM	Manual	4.7 l/100km	3700/1740(1884)/1525	231 l/829 l	36 mc / 100 tys. km	58 900 zł
Toyota Aygo	1.0	Benzyna	72 KM	Manual	5.3 l/100km	3465/1615(1884)/1460	168 l/780 l	36 mc / 100 tys. km	45 800 zł
Toyota Aygo	1.0	Benzyna	72 KM	Automat	5.3 l/100km	3465/1615(1884)/1460	168 l/780 l	36 mc / 100 tys. km	50 400 zł
Hyundai i10	1.0	Benzyna	67 KM	Manual	4.9 l/100km	3670/1680/1480	252/1050 l	60 mc	53 900 zł
Hyundai i10	1.0	Benzyna	67 KM	Automat	5.2 l/100km	3670/1680/1480	252 l/1050l	60 mc	57 900 zł
Volkswagenup	1.0	Benzyna	65 KM	Manual	5.1 l/100 km	3600/1645(1910)/1504	251 l/959 l	24 mc / bez limitu km	58 640 zł

Godną uwagi propozycją jest Hyundai i10 o mocy 67 KM, który dostępny jest zarówno z automatyczną jak i manualną skrzynią biegów. Auto dysponuje największą w swoim segmencie przestrzenią bagażową oraz 60-miesięczną gwarancją producenta. Ceny Hyundaia i10 zaczynają się od 47 000 zł.

Samochody o mocy do 60 kW (81,6 KM) segment B - małe -modele, wymiary, pojemność bagażnika, silnik, cena

Model	Pojemność	Typ napędu	Moc	Skrzynia biegów	Średnie zużycie paliwa (WLTP)	Wymiary dł/szer/wys	Pojemność bagażmika (std/max)	Gwarancja	Cena
Dacia Sandero	1.0	Benzyna	67 KM	Manual	5.3 l/100km	4088/1758(2007)/1499	328 l/1108l	36 mc / 100 tys. km	43 500 zł
Ford Fiesta	1.1	Benzyna	75 KM	Manual	5.3 l/100km	4040/1735(1941)/1476	311 l/1093l	24 mc	60 900 zł
Mazda2	1.5	Benzyna	75 KM	Manual	4.8 l/100km	4070/1695(2028)/1515	250 l/950 l	36 mc / 100 tys. km	69 900 zł
Opel Corsa	1.2	Benzyna	75 KM	Manual	5.3 l/100km	4060/1765(1960)/1435	309 l/1015l	24 mc / bez limitu km	67 290 zł
Peugeot 208	1.2	Benzyna	75 KM	Manual	5.4 l/100km	4055/1745(1960)/1530	311 l	24 mc / bez limitu km	64 300 zł
Mitsubishi Space Star	1.2	Benzyna	71 KM	Manual	5.0 l/100km	3845/1665/1505	235 l/912 l	60 mc / 100 tys. km	45 990 zł
Mitsubishi Space Star	1.2	Benzyna	71 KM	Bezstopniowa	5.4 l/100km	3845/1665/1505	235 l/912 l	60 mc / 100 tys. km	60 990 zł
Renault Clio	1.0	Benzyna	67 KM	Manual	5.1 l/100km	4050/1798(1988)/1440	340 l/1069l	24 mc / bez limitu km.	59 900 zł
Skoda Fabia	1.0	Benzyna	80 KM	Manual	5.0 l/100km	4108/1780(1954)/1459	380 l/1190l	24 mc / bez limitu km.	62 000 zł
SEAT Ibiza	1.0	Benzyna	80 KM	Manual	5.3 l/100km	4059/1780(1942)/1447	355 l/1165l	60 mc / 150 tys. km	64 300 zł
Toyota Yaris	1.0	Benzyna	72 KM	Manual	5.6 l/100km	3940/1745/1500	286 l/768 l	36 mc / 100 tys. km	64 900 zł
VolkswagenPolo	1.0	Benzyna	80 KM	Manual	5.6 l/100km	4074/1751(1964)/1451	351/1125 l	24 mc / bez limitu km	66 090 zł

Modele pięciodrzwiowe z największą mocą 80 KM, a także największą maksymalną pojemnością bagażnika w segmencie B (małe) to: Skoda Fabia, Seat Ibiza oraz Volkswagen Polo. Ceny zaczynają się od 62 000 zł.

Samochody do 60 kW (81,6 KM) - kombivany - modele, wymiary, silnik, spalanie, pojemność bagażnika, cena

Model	Pojemność	Typ napędu	Moc	Skrzynia biegów	Średnie zużycie paliwa (WLTP)	Wymiary dł/szer/wys	Pojemność bagażmika (std/max)	Gwarancja	Cena
Ford Transit Courier	1.5	Diesel	75 KM	Manual	5.3 l/100km	4157/1764(2112)/1770	2.3 m3	24 mc	67 404 zł
Mercedes Citan	1.5	Diesel	75 KM	Manual	5.2 l/100km	4498/1859/1832	2.9 m3	24 mc	101 598 zł
Volkswagen Caddy	2.0	Diesel	75 KM	Automat	4.9 l/100km	4500/1855(2100)/1832	1213 l/2556l	24 mc / bez limitu km.	123 590 zł
Renault Express Van	1.5	Diesel	75 KM	Manual	4.6 l/100km	4393/1775(2079)/1811	3.7 m3	24 mc / 36 mc	70 049 zł
Renault Kangoo Van	1.5	Diesel	75 KM	Manual	5.4 l/100km	4486/1919(2159)/1864	3.8 m3	24 mc / 36 mc	97 785 zł

W segmencie kombivanów królują silniki wysokoprężne. Łącznie dostępnych jest pięć modeli. Automatyczna skrzynia biegów występuje w jednym kombivanie – Volkswagenie Caddy. Średnie spalanie tego auta wynosi 4,9 l/100 km. Caddy dysponuje najmniejszą pojemnością załadunkową (2556 l). Renault Express Van to najbardziej ekonomiczny wśród kombivanów – średnio zużywa 4,6 l paliwa na 100 km - oraz zajmuje drugie miejsce po Renault Kangoo Van (3,8 m3) pod względem przestrzeni załadunkowej - 3,7 m3. Przedział cenowy podstawowych wersji w segmencie kombivanów wynosi od 67 404 zł do 152 508 zł.

Renault Kangoo Van i Volkswagen Caddy - porównanie wraz ze zdjęciami 360 wnętrza i sylwetki. 

W segmencie aut dostawczych do 3,5 tony z mocą do 60 kW wybór jest niewielki. Dostępne są trzy modele: Volkswagen Caddy, Fiat Fiorino oraz Fiat Panda Van. Fiorino dysponuje największą mocą - 80 KM, a także, wraz z Volkswagenem Caddy, największą przestrzenią bagażową - 2,5 m3. Ceny Fiata Fiorino zaczynają się od 63 476 zł.

Auto do 60 kW (81,6 KM) - segment dostawcze do 3,5 t - modele, silnik, spalanie, gwarancja, cena

Model	Pojemność	Typ napędu	Moc	Skrzynia biegów	Średnie zużycie paliwa (WLTP)	Wymiary dł/szer/wys	Pojemność bagażmika (std/max)	Gwarancja	Cena
Volkswagen Caddy	2.0	Diesel	75 KM	Manual	4.8 l/100km	4500/1855(2100)/1798	1213 l/2556l	24 mc	110 024 zł
Fiat Fiorino	1.3	Diesel	80 KM	Manual	4.1 l/100km	3957/1716/1721	2.5 m3	24 mc	63 476 zł
Fiat Panda Van	1.0	Benzyna	70 KM	Manual	5,1-5,3l/100km	3653/1643(1882)/1551	1.0 m3	24 mc	56 737 zł

Czy przedsiębiorcy kupujący auta na firmy zmienią swoje preferencje?

Według danych IBRM Samar najchętniej kupowanymi modelami na firmy w 2021 roku były: Toyota Corolla (18 033 sztuk), Skoda Octavia (11 483 sztuk), Skoda Fabia (8 509 sztuk), Toyota Yaris (8 441 sztuk) oraz Toyota RAV4 (7 736 sztuk). Auta te w większości dysponują większymi mocami niż te, przewidziane w nowym rozporządzeniu o stawkach ryczałtu pojazdów służbowych wykorzystywanych również w celach prywatnych. Czy zeszłoroczny trend w zakupie aut na firmę utrzyma się, a może zmieni się pod wpływem nowych stawek ryczałtowych?

Jeżeli pracodawcy zdecydują się na użytkowanie dotychczasowych pojazdów, stawka 400 zł stanie się standardową opłatą dla pracowników korzystających z aut służbowych. Głównym powodem zmiany ryczałtu, była luka w prawie, która nie uwzględniała samochodów elektrycznych. Teraz sytuacja jest już jasna – auta w pełni elektryczne, wodorowe oraz nieprzekraczające mocy 60 kW (81,6KM), podlegają stawce 250 zł, wszystkie inne - stawką 400 zł. Nowe przepisy pomijają natomiast pojazdy hybrydowe, które są wyposażone w dwa silniki i zazwyczaj przekraczają moc 60 kW - To oznacza wyższą stawkę ryczałtu niejako z automatu – zauważa Małgorzata Miller, radca prawny, M. Krotoski Adwokaci i Radcy Prawni, członek Stowarzyszenia Prawników Rynku Motoryzacyjnego,

Przedsiębiorcy powinni również pamiętać, że jeżeli samochód nie był wykorzystywany cały czas (np. z powodu pandemii – praca zdalna) kwotę ryczałtu wylicza się częściowo jako 1/30 z 250 zł lub 400 zł za każdy dzień korzystania w przypadku użycia do celów prywatnych przez część miesiąca (art. 12 ust. 2b ustawy o PIT).

Mechanizm wyliczania stawek ryczałtowych

Nowe stawki ryczałtowe wynoszące 250 zł i 400 zł w praktyce są kwotami doliczanymi pracownikowi do przychodów podatkowych, w celu potrącenia z tego wynagrodzenia składki ZUS oraz podatku. Wynagrodzenie pracownika jest pomniejszone odpowiednio o podatek oraz składki ZUS obliczone od kwoty ryczałtu, a nie o samą kwotę ryczałtu. Zatem różnica w kosztach między autami objętymi niższą oraz wyższą stawką realnie nie wynosi 150 zł. Kwota ta będzie uzależniona od wysokości wynagrodzenia.

Symulację wyliczeń oraz kosztów poniesionych przez pracownika przygotowała Marta Szafarowska, partner i doradca podatkowy w Gekko Taxens.

Symulacja kosztów ryczałtu

Wariant I – stawka ryczałtu 250 zł; wynagrodzenie 5 000 zł

W takim wypadku na potrzeby obliczenia podatku oraz składek ZUS od ryczałtu, „wirtualnie” zwiększamy przychód o kwotę ryczałtu, a następnie liczmy wysokość podatku oraz składek ZUS tj. dla wynagrodzenia 5 250 (5 000 + 250). Wynoszą one 1 430,13 zł

Następnie, aby wyliczyć prawidłowe wynagrodzenie netto, od wynagrodzenia brutto właściwego tj. 5000 zł, odejmujemy wysokość podatku oraz składek ZUS obliczonych dla wynagrodzenia uwzględniającego stawkę ryczałtu tj. 1 430,13 zł.

Otrzymujemy kwotę 3 569,87 zł (5 000 – 1 430,13). Oznacza to, że osoba otrzymuje w takim wypadku wynagrodzenie niższe o ok. 90,36 (a nie 250 zł).

Wariant II – stawka ryczałtu 400 zł; wynagrodzenie 5 000 zł

Schemat liczenia jest identyczny z tym, że „wirtualnie” zwiększamy przychód o 400, a następnie liczymy wysokość podatku oraz składek ZUS tj. dla wynagrodzenia 5 400 (5 000 + 400). Wynoszą one 1 484,35 zł

Następnie, aby wyliczyć prawidłowe wynagrodzenie netto, od wynagrodzenia brutto właściwego tj. 5 000 zł, odejmujemy wysokość podatku oraz składek ZUS obliczonych dla wynagrodzenia uwzględniającego stawkę ryczałtu tj. 1 484,35 zł.

Otrzymujemy kwotę 3 515,65 zł (5 000 – 1 484,35). Oznacza to, że osoba otrzymuje w takim wypadku wynagrodzenie niższe o ok. 144,58 (a nie 400 zł).

Różnica pomiędzy poszczególnymi wariantami wynosi więc około 55 zł. Niemniej, jeżeli osoba osiągnie przychody podlegające opodatkowaniu według drugiego progu podatkowego, różnica ta może być inna.

Sprawdź gamę dostępnych pojazdów do 60 kW (81,6 KM) wraz z danymi technicznymi, wyposażeniem oraz cenami w AutoKatalog.pl. 

Tekst: Agnieszka Gała i Dariusz Balcerzyk